Rivalutazione terreni e partecipazioni a regime
- Novità: La rivalutazione “a regime” permette di rideterminare il costo d’acquisto di terreni edificabili, agricoli e partecipazioni non detenute in regime d’impresa, posseduti da persone fisiche, società semplici, associazioni professionali ed enti non commerciali alla data del 1° gennaio di ogni anno.
- Imposta sostitutiva: 18%.
- Scadenze: Perizia da redigere entro il 30 novembre dell’anno corrente, con possibilità di rateizzare l’imposta in tre rate annuali.
Assegnazione/cessione agevolata beni d’impresa
- Beneficiari: Società di persone e capitali che assegnano/cedono ai soci beni immobili (non strumentali) o beni mobili registrati non strumentali.
- Imposta sostitutiva: 8% (10,5% per società non operative).
- Scadenze: Operazione da effettuarsi entro il 30 settembre 2025, con versamento del 60% dell’imposta entro tale data e del restante 40% entro il 30 novembre 2025.
Estromissione immobile imprenditore individuale
- Beneficiari: Imprenditori individuali.
- Agevolazione: Estromissione di immobili strumentali per natura posseduti al 31/10/2024 con imposta sostitutiva dell’8%, calcolata sulla differenza tra il valore normale e il costo fiscalmente riconosciuto.
- Scadenze: Estromissione da effettuarsi dal 1° gennaio al 31 maggio 2025, con versamento del 60% entro il 30 novembre 2025 e del restante 40% entro il 30 giugno 2026.
Detrazione lavori edilizi
- Aliquote: Per il 2025, confermate le seguenti detrazioni:
- 50% per interventi sull’abitazione principale.
- 36% per interventi sugli altri immobili.
- Superbonus: Ridotto al 65% per interventi con abilitazioni avviate entro il 15 ottobre 2024.
- Esclusioni: Non agevolabili interventi che sostituiscono impianti con caldaie alimentate a combustibili fossili.
Tracciabilità spese trasferta/rappresentanza
- Nuove regole: Deducibilità delle spese di trasferta (vitto, alloggio, trasporto) e di rappresentanza subordinata al pagamento con modalità tracciabili (es. bonifico, carte di pagamento) a partire dal 2025.
Bonus elettrodomestici
- Contributo: 30% del costo di elettrodomestici di classe energetica non inferiore alla “B”, con un massimo di:
- €100 per elettrodomestico.
- €200 per nuclei con ISEE sotto €25.000.
- Condizioni: Smaltimento del vecchio elettrodomestico ed è fruibile per un solo elettrodomestico.
Riduzione contributiva nuovi artigiani/commercianti
- Agevolazione: Possibile richiedere la riduzione del 50% dei contributi IVS per chi si iscrive per la prima volta come artigiano o commerciante nel 2025. La riduzione può essere chiesta anche dai collaboratori di imprese familiari
- Durata: 36 mesi consecutivi dalla data di avvio dell’impresa.
Mini IRES
- Aliquota ridotta: 20% anziché 24% per imprese che:
- Accantonano almeno l’80% degli utili 2024 in una riserva.
- Investono almeno il 30% di tali utili in beni strumentali nuovi rientranti nella transizione 4.0 o 5.0
- Incrementano il personale a tempo indeterminato di almeno l’1% rispetto al 2024.
- Condizioni aggiuntive: Nessun ricorso alla CIG nel 2024-2025.
PEC per amministratori di società
- Obbligo: Dal 2025, tutti gli amministratori di società devono disporre di un indirizzo PEC personale.
